加强企业内控管理的措施建议

　　企业内控是企业为了保证企业管理活动的正常有序、合法进行，对财务、人、资产、工作流程等进行有效监督的一系列活动。

　　企业加强内控的最终目的是加强企业管理，实现利润最大化。随着市场经济的日益完善，企业的发展规模越来越大，企业内控管理也越来越系统和复杂。如何加强企业内控管理是企业面临的重要问题。

　　企业内控管理的不足之处

　　企业在生产经营过程中必然会面临各种风险。但是很多企业的风险承受能力较弱，对风险的态度比较保守。不仅关注风险，而且愿意管理和控制已识别的风险，并继续关注风险管理的有效性。企业内控管理是企业加强风险管理和控制的重要手段。但是当前企业内控管理现状并不乐观，还存在一些不足，主要体现在:

　　・企业管理者对制度建设重视不够，导致内控管理制度不完善，缺乏加强企业内控管理的基础和动力;

　　・企业内控管理中忽视信息技术的运用，业务流程建设相对落后，不利于内控管理制度的实施;

　　・企业弱化了控制环境的培育，无法充分发挥风险评估的作用;

　　・企业对各项管理工作缺乏全面的考虑和统筹安排，使得各项管理制度的协调不足，难以体现企业内控管理的作用。

　　那么，如何加强企业内控管理?以下是加强企业内控管理的措施:

　　一、重视制度建设，完善企业内控管理制度

　　作为企业的管理者，必须端正内控制度建设的态度，正确、客观地理解内控管理，制定一个完善的内控管理体系在整个生产经营过程，全面控制企业的经济行为的实现系统。同时，管理者应运用内控管理制度，注重提高企业的实力，从而提高内控管理水平和市场竞争能力。例如，企业应完善内部约束机制，在制度建设中反复强调人员享有的权威，严格规范工作规范，特别是重要工作，应发展双签制度，防止个人专断现象的发生。企业还需要开发一个完美的监督制度，加强对经济活动的监督，特别是建立审计部门，所以它只是负责董事会，审计部门的有效监督下，内控管理系统越来越完善，和实现越来越到位。

　　二、培育控制环境，发挥风险评估作用

　　针对企业的财务风险，我们应该注意加强企业内控管理，通过编制年度预算计划，集体决策的实现系统和授权审批制度，禁止一个或少数人来决定企业的生产经营。面对激烈的市场竞争环境，风险评估的重要作用是对企业面临的诸多风险进行评估，这是企业防范财务风险的重要途径。企业不仅要注意防范会计风险，还要注意防范资金使用风险。在会计工作中，企业经常面临会计信息失真、人员职业道德水平不高、税务管理不当等风险。要重视会计信息审计，监督会计人员，培养会计人员的职业道德，提高会计人员的综合素质。企业的资本风险主要包括资本回收的风险，投资风险，融资风险，资金链断裂，等等，这就需要企业行业增加了管理资本投资和经济复苏的努力，准确地估计风险融资，融资和投资风险，体现企业内控管理的价值。

　　三、统筹管理，协调各系统之间的关系

　　目前，许多企业相继建立或引进了HSE管理体系、ISO质量管理体系和内控管理体系。虽然这些管理制度的侧重点不同，但本质上是企业为实现总体目标而设立的，是提高企业管理水平的重要手段。例如，HSE管理体系的重点是建立符合安全、健康、环保要求的管理体系和控制体系，适用范围明确，目标明确。ISO管理体系采取了一系列的方法和措施来满足客户的需求，使客户能够获得高质量的产品，并在环境的基础上促进企业的长远发展。与这些管理制度相比，内控管理更加全面、系统、全面，强调包容性，努力适应企业不同的管理方法和管理制度，并根据实际情况的变化及时更新和完善。因此，各管理制度与内控管理工作是相互包容的。企业管理者应统筹安排，协调HSE管理体系、ISO管理体系和内控管理体系，确保各项管理活动的有效衔接。

　　四、运用信息技术创新业务流程

　　企业在内控管理中应用信息技术后，可以共享许多资源，部门之间的相互不信任的监督逐渐转化为系统的指导和激励。在业务流程中，内控管理也侧重于高风险业务和系统安全控制，从而推动企业加快业务流程创新的流程，深化企业管理改革。例如，企业可以使用信息技术来实现业务流程的转换，进一步澄清的权利，责任，利益和不同部门和操作序列，并促进每个部门和每个生产经营管理环节加强相互制约和协调合作，哪个更有利于企业开展业务。企业的业务流程通常包括资金流程、物理流程和信息流程。资本过程主要是物质过程的货币体现，是人力资源与物质对象相互作用的结果。物理过程是企业中所有物理对象的回收。信息过程是资本过程和物质过程的综合反映。通过利用信息技术，企业可以成功地实现几个主要的业务流程。任何业务流程问题都会立即反映在其他业务流程中，形成企业加强内控管理的工作机制。

　　五、建立内部报告制度，完善内部审计制度

　　为满足企业内控管理的及时性和针对性，企业应建立内部管理报告制度，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

　　内部审计控制是企业内控的一种特殊形式，是对企业内部经济活动和管理制度的合规性、合理性和有效性进行独立评价的组织。从某种意义上说，这是对其他内控的再控制。内部审计应在企业内部相对独立，独立于其他经营管理部门，最好由董事会或下属审计委员会领导。内部审计部门负责审查各种内控制度的实施情况，并将结果报告董事会或企业最高管理层。内部审计工作越细致，内控制度就越健全，内控工作就越高效，越可靠。

　　总结

　　当代社会是一个变革、创新、发展的时代。内控制度建设要注意制度的动态性和时效性。公司的外部市场环境是不断变化的，为了生存和发展，公司必须与时俱进，建立企业内部审计部门，随时调整业务、发展目标和经营战略，以应对变化莫测的市场。内控制度也应该调整，修改，补充和完善及时根据国家政策和法规的变化和改变公司的发展目标，建立动态管理和监督的概念，避免内控制度的不协调业务和控制上的滞后性，使企业内控体系的建设能够跟上形势和业务发展的需要，从而适应我国企业新兴和日益转型的市场需求。